1 - Définition
IntroductionQuel est le chiffre d'affaires ?
Quel est le bénéfice ?
Quel est le montant de TVA à payer (pouvoir remplir la déclaration
TVA / impôts) ?
Que doit-on à nos fournisseurs et que nous doivent les clients ?
Quelle utilisation fait-t-on des ressources de notre entreprise ?
2 - Principe
1 ligne dans 1 journal = 1 document
Bien distinguer les bases hors TVA de la TVA
Attention à vérifier la cohérence des totaux (balance carrée)
Faire le nécessaire pour connaître les factures que nous n'avons pas encore payées et celles que les clients nous doivent encore
| Journaux | (PJ) | |
| Documents Achats (Fact ou NC) | Distinction par type d'achats (HTVA) | Déclaration TVA |
| Ventes (Fact ou NC) | Distinction par taux TVA (Ventilation des Bases HTVA dans le journal des ventes) | |
| Recettes (Tickets.) | ||
| Financiers (Banque et Caisse) | Confirmation solde et ajout d'éléments au résultat/bilan | Résultat (calcul bénéfice) |
| OD | Divers | Inventaire (situation finale) |
- Au 31/12/N => Inventaire physique des biens (dans l’exercice STOCK et MATERIEL) => établissement du Résultat pour déterminer si on a fait un bénéfice ou une perte
- Marge brute = CA – Achats consommés (Achats + SI – SF)
- Bénéfice = MB – autres frais (B&S, amortissement…) + autres produits (intérêts perçus)
3 - Les journaux
Les journaux en Excel (téléchargement du fichier contenant les journaux vierges)
Établissement de la déclaration TVA (recherche dans les journaux de la TVA due et de la TVA déductible => 71 à payer / 72 à récupérer (trimestre))
Le problème de la NC sur achat
- Pour rappel, il existe des colonnes spécifiques pour traiter les NC
- Les achats devant être renseignés après retrait des NC (c14 à c16), il faut également retirer le montant HTVAd de la NC d’une des colonnes 81 ou 82 ou 83.
- La vérification se fait alors en ne reprenant pas les c14 et c15 dans la balance
Journal des recettes et journal de caisse
Le journal de caisse est rédigé de la même façon que le journal de banque mais les pièces justificatives sont fournies par le propriétaire.Le journal des recettes est le seul document qui manipule des montants en TVAC pour finir par faire apparaître ce qui nous intéresse : HTVA et TVA)
Différences entre ces 2 documents
Analyse de la part privée et de la part professionnelle
En règle générale, il faudra déterminer un coefficient permettant de répartir les frais pour la part privée et pour la part professionnelle. Comme nous l’avons dit la détermination d’un tel coefficient se fait sur base d’estimations et est tout de même subjectif. L’application d’un tel coefficient conduit à la règle ci-dessous
| Principal = | %Prof * HTVAFacture + éventuellement la TVA professionnelle non déductible |
| TVA déd = | TVAFacture * %Professionnel Si Voit. Mixte Limite de 50% (la TVA non déductible mais professionnelle suit le principal) |
| PRIVE = | %Privé * TotalFacture |
4 - Résultat et Inventaire
Un mot sur l'inventaire
Peut-on parler de gestion d'une affaire si on n'est pas capable de déterminer :
o L'ensemble des investissements actuels (comment fera-t-on pour envisager les investissements nécessaires à l'activité ???)
o Le stock final (son impact sur le résultat ? variation de stocks - prévoir le niveau à partir duquel on passe la commande)
o L'en-cours clients : (comment prétendre gérer une affaire où on ne saurait pas quels sont les clients qui nous doivent de l'argent et combien ?)
o Les sommes sur les comptes bancaires
o Les dettes > 1 an (emprunts)
o Les dettes < 1 an (fournisseurs, TVA, fisc.)
o La valeur de l'entreprise (Ce qu'on possède moins les dettes)
L'inventaire total est résumé dans un document appelé également : BILAN
o La gauche du bilan comprend les Avoirs (ACTIF)
o La droite du bilan comprend les moyens de financement (PASSIF)
Les exercices
| Exercices | Difficultés | Corrigés |
| Exercice 6 | Examen blanc | |
| Exercice 5 (1995) | Exercice récapitulatif | Corrigé |
| Exercice 4 (1994) | Avec des périodes différentes + partie privée | Corrigé |
| Exercice 3 (1993) | Avec le journal des recettes | Corrigé |
| Exercice 2 (1992) | Avec des Notes de crédit (! sur achat) | Corrigé |
| Exercice RECAP 1 (1981) | idem Exercice 1 Télécharger le zip | En ligne |
| Exercice 1 (p20) (1991) | Introduction (pas de caisse ni de journal des recettes) | Corrigé |
Divers
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